مقدمة البرنامج
التسويات الجردية هي الإجراءات العملية والمحاسبية التي تتم في نهاية الفترة المالية، لمعرفة القيم الصحيحة والدقيقة لأصول المشروع والتزاماته وكذلك الإيرادات والمصروفات، من أجل التوصل إلى النتيجة الحقيقية لأعمال المشروع من ربح وخسارة وبيان مركزه المالي وعمل القيود اللازمة.
من خلال هذا البرنامج التدريبي سيتم تحديد مسؤولية المدقق عن اكتشاف الأخطاء غير المتعمدة والغش المصاحب بنية التعمد لتحقيق استفادة مباشرة أو غير مباشرة من وراء التلاعب في الأرقام المالية، والتعرض إلى موقف المعايير المهنية للتدقيق، وغير ذلك الكثير من الأمور المحاسبية.
ويهدف هذا البرنامج التدريبي إلى التعريف بالجوانب الأساسية لنشاط المحاسبة المالية، ومجموعة الإجراءات التفصيلية التي يتم إتباعها في معالجة الأخطاء المحاسبية وإجراء التسويات الجردية وصولاً إلى اكتمال الدورة المحاسبية للوحدات وإعداد القوائم المالية الختامية.
أهدااف البرنامج
في نهاية البرنامج سيكون المشاركون قادرين على:
- الحصول على توضيحات إجراءات التدقيق على تسجيل العمليات المالية.
- التعرض إلى مجموعة الأخطاء والمشاكل المحاسبية التي تواجه هذا المفهوم في الواقع العملي.
- تنمية مهارات أجهزة الرقابة الداخلية والمدققين الداخليين في اكتشاف هذه الأخطاء.
- التعرف إلى موقف المعايير المهنية للتدقيق.
- التعامل مع الأنواع المختلفة من الأخطاء المحاسبية كلاً على حده وماهية الإجراءات المالية المصححة التي يقوم بها المحاسب وصولاً إلى دقة واكتمال المعلومات في القوائم المالية.
- تحديد مسؤولية المدقق عن اكتشاف الأخطاء غير المتعمدة والغش المصاحب بنية التعمد لتحقيق استفادة مباشرة أو غير مباشرة من وراء التلاعب في الأرقام المالية.
لمن يوجه البرنامج
- مدراء الدوائر المالية.
- المستشارون الماليون.
- المحاسبون والعاملون في الإدارة المالية.
- المسؤولون عن متابعة وتحصيل حسابات العملاء.
- المدققون الداخليون والخارجيون.
- العاملون في مجال التخطيط المالي وإعداد الموازنات.
- العاملون في أنشطة تحليل الائتمان في البنوك ممن لهم علاقة بتحليل البيانات المالية الخاصة بالمنشآت.
الاثر التدريبي على المتدرب
الاثر التدريبي على المؤسسة
مخطط البرنامج
الوحدة الاولى
- عناصر النظام المحاسبي.
- المبادئ المحاسبية المتعارف عليها.
- دورة العمل المالي وإجراءات التسجيل المحاسبي.
- فروض إعداد القوائم المالية الختامية.
- العناصر المحاسبية المكونة للقوائم المالية.
الوحدة الثانية
- تعريف الأخطاء المحاسبية والفرق بينها وبين الغش.
- أنواع الأخطاء المحاسبية التي يتم اكتشافها.
- إجراءات التعامل مع الأخطاء المحاسبية.
- طبيعة تأثير الأخطاء المحاسبية على دقة بيانات القوائم المالية.
- حالات عملية على التعامل مع الأخطاء المحاسبية.
الوحدة الثالثة
- أدلة الإثبات في المراجعة الداخلية.
- الشروط الواجب توافرها في أدلة الإثبات.
- وسائل الحصول على أدلة الإثبات.
- إجراءات تنفيذ عملية المراجعة.
- قواعد الرقابة الداخلية لعمليات المصروفات والإيرادات وإجراءات مراجعتها.
- قواعد الرقابة الداخلية على العمليات وإجراءات المراجعة الخاصة بها.
- قواعد الرقابة الداخلية لعمليات الأصول والخصوم.
الوحدة الرابعة
- التعريف بالتسويات الجردية.
- خطوات إجراء التسويات الجردية للعمليات المالية.
- التسويات الجردية المتعلقة بالأصول الثابتة.
- التسويات الجردية المتعلقة بالإيرادات والمصروفات.
- التسويات الجردية المتعلقة بالمخصصات المالية.
- إعداد ورقة العمل الخاصة بالتسويات الجردية.
- أثر التسويات الجردية على القوائم المالية.
- حالات عملية.
الوحدة الخامسة
- المعايير العامة للتدقيق.
- معايير التدقيق الداخلي الأمريكية IIA
- معيار الاستقلالية، معيار المؤهلات والمهارات، معيار العناية المهنية اللازمة.
- معيار دراسة وتقييم أنظمة الرقابة الداخلية.
- معايير العمل الميداني، معيار التخطيط.
- معيار قرائن التدقيق.
- موقف المعايير الدولية من اكتشاف الغش والاخطاء.
- حالات عملية.
